Quy trình kê khai thuế cho doanh nghiệp thành lập nhưng chưa phát sinh doanh thu
Quy trình kê khai thuế cho doanh nghiệp thành lập nhưng chưa phát sinh doanh thu
Hiện nay đang có nhiều trường hợp Thành lập doanh nghiệp nhưng doanh nghiệp đó lại không phát sinh bất kỳ doanh thu nào. Điều này dẫn đến một số thắc mắc cho chủ doanh nghiệp về việc xử lý và giải quyết như thế nào là đúng quy định pháp luật, nếu doanh nghiệp mình bị rơi vào trường hợp này. Vậy hôm nay hãy cùng tư vấn Quang Minh tìm hiểu về việc kê khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập nhưng không phát sinh doanh thu thì quy trình làm việc cho các trường hợp này sẽ được nêu rõ dưới bài viết sau đây.
Khái niệm doanh nghiệp mới thành lập nhưng không phát sinh doanh thu
Doanh nghiệp mới thành lập nhưng không phát sinh doanh thu được xem là trường hợp doanh nghiệp không có hóa đơn đầu ra, cũng như hóa đơn đầu vào, tương đương với việc doanh nghiệp chưa có phát sinh doanh thu hay chi phí nào thông qua các hoạt động kinh doanh của mình.
Một số loại thuế cần lưu ý
Thuế giá trị gia tăng
Theo pháp luật quy định về việc khai báo thuế cho doanh nghiệp mới thành lập thì đối với loại thuế được kê khai theo tháng và theo quý trong kỳ tính thuế doanh nghiệp không phát sinh nghĩ vụ thuế hoặc người nộp thuế thuộc diện cá nhân được miễn giảm thuế, thì người chịu trách nhiệm việc kê khai thuế cho doanh nghiệp vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế thuộc địa bàn quản lý trong thời gian quy định. Loại trừ các trường hợp doanh nghiệp đã chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc tạm dừng hoạt động.
Dựa theo quy định trên thì doanh nghiệp thành lập nhưng không phát sinh doanh thu vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT theo pháp luật quy định.
Kê khai thuế GTGT được thực hiện theo phương pháp chính là khấu trừ và trực tiếp, được thực hiện theo tháng và theo quý trong năm. Hiện nay đa số doanh nghiệp Việt Nam đều chọn phương pháp khấu trừ để kê khai thuế cho mình.
Phương pháp khấu trừ : phương pháp này được hiểu như sau nếu thuế GTGT đầu ra lớn hơn đầu vào thì doanh nghiệp buộc phải nộp phần chênh lệch giữa 2 mức thuế đó. Ngược lại nếu thuế GTGT đầu ra nhỏ hơn thì doanh nghiệp sẽ được khấu trừ phần chênh lệch đó.
Thời gian nộp loại thuế GTGT theo quý cho doanh nghiệp sẽ được tính vào ngày 30 hoặc 31, ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Đối với trường hợp doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo tháng thì thời hạn nộp hồ sơ thuế được tính vào ngày 20 của tháng liền kề sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Doanh nghiệp cần thực hiện đúng thời hạn để tránh bị xử phạt vi phạm pháp luật hoặc buộc dừng hoạt động.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Cứ mỗi quý căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh và tình hình hoạt động của doanh nghiệp mà người thực hiện trách nhiệm kê khai thuế phải tạm nộp số thuế TNDN của quý với thời hạn nộp chậm nhất là vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Trường hợp nếu tổng số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp thấp hơn số tiền thuế phải nộp dựa trên quyết toán là 20% trở lên thì doanh nghiệp sẽ bị cơ quan thuế quy vào trường hợp phạt nộp chậm.
Thuế TNDN được tính dựa trên công thức sau : Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN.
Dựa trên các quy định trên thì cho dù doanh nghiệp thuộc trường hợp thành lập không phát sinh doanh thu hay có phát sinh doanh thu cũng không cần phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, mà doanh nghiệp chỉ tạm tính thuế phát sinh trong quý (nếu có) cho cơ quan thuế địa bàn thuộc quyền quản lý doanh nghiệp. Ngoài ra doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế theo quy định.
Nhận xét
Đăng nhận xét